德勤涉華融「嚴重審計缺陷」被重罰

德勤北京分所被財政部處以2.12億元罰款，並勒令停業三個月。 （美聯社圖片）

自2021 年起，財政部對中國華融及其審計機構德勤執業品質開展檢查。

全球四大會計師事務所之一的德勤華永會計師事務所（下稱「德勤」）北京分所，因在2014年至2019年間對中國華融資產管理股份有限公司（下稱「中國華融」）的審計工作中存在「嚴重審計缺陷」，被財政部處以2.12億元（人民幣，下同）罰款，並遭暫停經營業務三個月。這是財政部首次開出超過一億罰單。德勤回應稱，尊重和接受財政部的處罰決定。

據財政部3月17日披露，自2021年起，財政部對中國華融會計資訊品質及其審計機構德勤執業品質開展了檢查。經查，華融2014至2019年度不同程度存在內部控制和風險控制失效、會計資訊嚴重失真等問題。德勤未充分關注華融多項經濟業務實質，未穿透審計底層資產真實狀況，對重大投資事項忽略審批合規性，對已識別的異常交易未恰當發表審計意見，未能客觀評價企業資產狀況，未能準確評估預期信用損失模型參數的合理性，在提供審計服務期間，未保持職業懷疑態度，未有效執行必要的審計程式，未獲取充分適當的審計證據，存在嚴重審計缺陷。

財政部處罰顯示：德勤方面，給予德勤總所警告；暫停德勤北京分所經營業務三個月；沒收德勤北京分所違法所得並處罰款總額21,190.44萬元，德勤總所承擔連帶責任。同時，根據情節輕重，對德勤相關審計報告的簽字註冊會計師景某某等兩名責任人，給予吊銷註冊會計師證書的行政處罰，對馬某某等三名責任人給予暫停執行業務1年的行政處罰，對牛某某等三名責任人給予暫停執行業務六個月的行政處罰，對宗某等六名責任人給予警告的行政處罰。

華融方面，對中國華融及其七家子公司，分別給予十萬元罰款的行政處罰。同時，根據情節輕重，對19名相關負責人處以10,000至50,000不等罰款。

德勤：相關審計報告不需更正

針對這一處罰，3月17日，德勤發聲明稱，財政部的檢查工作證明德勤、北京分所及其註冊會計師在審計過程中均不存在任何不誠信的行為。德勤表示，「我們充分配合了財政部的檢查工作。我們尊重和接受財政部的處罰決定。在檢查中，財政部認為我們審計工作的某些方面未能充分達到審計準則的要求，我們對此感到遺憾。」同時，德勤指出，德勤沒有從中國華融收到其準備對相關財務報表進行重述的任何資訊，相關審計報告也不需要更正。

值得注意的是，此次財政部檢查的時間段主要處於中國華融原董事長賴小民「掌權」時期。賴小民2012年9月起擔任中國華融董事長，直至2018年10月，被開除黨籍和公職。在此期間，中國華融激進擴張，偏離主業，涉足多項高風險專案最終導致華融在2020年年報顯示淨虧損高達1,029億元，為市場側目。