美方最快下月開啟查賬

中國證監會指出，協議標誌著中美雙方監管機構為解決審計監管合作這一共同關切問題邁出了重要一步。 （網絡圖片）

中概股退市風波出現轉機。本澳時間26日，中美就中概股審計監管合作達成協議，此舉可能避免大量中國公司被迫從美國證券交易所退市。美方指協議將允許美國上市公司會計監管委員會（Public Company Accounting Oversight Boar, PCAOB）的檢查人員前往香港或中國內地進行檢查。

中國證監會26日宣布，中國證監會、財政部與美國公眾公司會計監督委員會（PCAOB）簽署審計監管合作協議，將於近期啓動相關合作事項。這標誌著中美雙方監管機構為解決審計監管合作這一共同關切問題邁出了重要一步。

據中國證監會介紹，本次簽署的合作協議，是雙方監管機構在遵守各自國內法律法規的基礎上，按照對等互利原則形成的合作框架，符合國際資本市場審計監管合作的通行做法。

證監會信息顯示，合作協議體現三方面重要內容。一是確立對等原則。協議條款對雙方具有同等約束力。中美雙方均可依據法定職責，根據合作協議，對另一方轄區內相關事務所開展檢查和調查，被請求方應當在法律允許範圍內盡力提供充分協助。

審計底稿存放在內地的香港事務所

二是明確合作範圍。合作協議範圍包括協助對方開展對相關事務所的檢查和調查。其中，中方提供協助的範圍也涉及部分為中概股提供審計服務、且審計底稿存放在內地的香港事務所。

三是明確協作方式。雙方將提前就檢查和調查活動計劃進行溝通協調，美方須通過中方監管部門獲取審計底稿等文件，在中方參與和協助下對會計師事務所相關人員開展訪談和問詢。美方不能單獨入境對相關中國會計師事務所開展調查取證活動，這符合中國證券法相關規定。

美媒：審計人員9月抵達

美媒則指出，該協議將允許美國上市公司會計監管委員會（PCAOB）的檢查人員前往香港或中國內地進行檢查。美國的監管機構表示，預計美國檢查人員將於9月中旬前抵達。官員們提醒，這些檢查人員必須迅速工作，在今年年底前完成對中國是否遵守了美國法規的評估。

PCAOB稱，該協議是向前邁出的第一步，並說中國允許該監管機構全面查閱審計工作底稿、接觸審計人員和獲取其他對其所選擇的公司進行檢查和調查所需要的資訊，沒有漏洞，也沒有例外。

《華爾街日報》指出，雖然雙方都使用了樂觀的語言來描述這份協議，但在協議中關於美國監管機構檢查中國審計底稿的詳細程序的表述上，兩國似乎存在分歧。PCAOB 和美國證監會（SEC）的官員說，它們與中方達成了不公開協議措辭的共識。

目前尚不清楚的一點是，美國監管機構是否能在中國官員不在場的情況下進行檢查。