助力產業引導集聚人才服務澳門

「雙15 」稅務優惠已在橫琴粵澳深度合作區落地實施。 （東方IC 圖片）

深合區實現辦稅繳費創新模式，99% 港澳業務可「非接觸式」辦理。 （資料圖片）

橫琴粵澳深度合作區於今年6月舉行企業所得稅、個人所得稅優惠政策新聞發布會，標誌著「雙15% 」稅收優惠政策正式落地實施。兩項稅惠政策涵蓋內容，從原橫琴新區稅收優惠目錄的六類80項擴容至九類150項，與《橫琴粵澳深度合作區總體建設方案》明確發展的四大重點產業匹配精準，對境內外高端緊缺人才的引力亦在加強；和澳門的稅負規則相趨同，亦將助力更好發揮產業引導效應、人才集聚效應與服務澳門作用，成為打造促進澳門經濟適度多元發展平台的有利抓手。

上述所得稅收政策簡稱「雙15% 」優惠政策，是財政部和稅務總局專為橫琴粵澳深度合作區推出的所得稅優惠政策。企業所得稅方面，對合作區符合條件的產業企業減按15% 的稅率徵收企業所得稅。而個人所得稅方面，在合作區工作的境內外高端人才及緊缺人才，其個人所得稅負超過15% 的部分予以免徵。對在合作區工作的澳門居民，其個人所得稅負超過澳門稅負的部分予以免徵。

稅務優惠支撐澳資企業

澳門經濟財政司司長、合作區執委會主任李偉農指出，合作區企業所得稅、個人所得稅優惠政策的出台，標誌着國家和廣東省支持合作區發展的首批稅收政策正式實施，影響重大、意義深遠。伴隨合作區趨同澳門的稅負環境進一步形成，澳資企業在合作區投資發展有了實實在在的政策支撐，澳門居民來合作區工作生活有了很好的政策紅利。

李偉農強調，合作區將緊緊圍繞促進澳門經濟適度多元發展這條主線和「四個新」戰略定位、「四個新」重點任務，落實好《橫琴粵澳深度合作區建設總體方案》部署的各項任務，積極推動分線管理、市場准入、金融支持、人才集聚等政策加快落地見效。

雙15% 是國家支持「信號燈」

李偉農又形容，「雙15% 」優惠政策落地，是國家支持合作區的「信號燈」，是合作區加快發展的「助推器」，是合作區納稅人的「定心丸」，該項優惠政策作為《總體方案》的「基石性」政策，有利於人才、企業匯聚，增強澳門居民到深合區生活就業的吸引力，成為打造促進澳門經濟適度多元發展新平台的有力抓手。其中，特有的「澳門居民個稅優惠政策」更是通過打造與澳門趨同的稅負環境，對「吸引新澳企、壯大新澳資」、建設便利澳門居民生活就業的新空間，具有重要促進作用。

為推動合作區長遠發展注入新的強勁動力，合作區執委會副主任聶新平從三方面介紹政策出台的意義。他強調，企業所得稅、個人所得稅優惠政策是合作區發展的「基石」性政策之一，一是「趨同澳門」，通過實施「澳門居民個稅優惠政策」，有利於加強兩地企業、居民的經濟往來，推動琴澳一體化發展；二是「涵養產業」，通過精準匹配「四大重點產業」，並強化實質性運營，吸引企業上島辦公，夯實促進澳門經濟適度多元發展的產業基礎；三是「集聚人才」，通過擴容新增「優惠享受群體」，有利於合作區企業延攬境內外高素質人才，增強企業人才競爭力和吸納就業的能力。

澳人深合區工作個稅與澳門趨同

國家稅務總局橫琴深合區稅務局總會計師張惠冰舉例稱，以某澳門居民在深合區工作為例，假如他在深合區取得工資收入為澳門居民收入的中位數，年收入約合22萬元人民幣，在稅收優惠政策實施之前，按內地個人所得稅法有關規定，他一年需繳納個人所得稅額約1.4萬元人民幣，而在適用政策優惠後，僅需繳納約2,300元人民幣，與該部分所得對應的澳門稅負一致。

新個稅徵收系統更便捷高效

另外，深合區個人所得稅的繳費方式亦有革新，相較以往申報個稅財政補貼需先按收入全額辦理年度匯算，補足稅款後在規定時間內再提起申請、審批流程，新的個人所得稅優惠政策在辦理年度匯算即可享受政策優惠，更加便捷高效。

合資格企業所得稅按15% 徵收

企業所得稅優惠方面，符合三項條件的減按15%徵收企業所得稅（國內的正常企業所得稅稅率為25%）。三項條件包括：須符合《橫琴粵澳深度合作區企業所得稅優惠目錄（2021版）》、主營收入佔收入總額60%和實質性運營。

此次印發的優惠目錄相較于原橫琴新區優惠目錄，從原有的六大類擴大到九大類，包括高新技術產業、中醫藥產業、旅遊業、現代金融業、人工智慧產品等合共150個細分行業。同時，明確對深合區設立的旅遊業、現代服務業、高新技術產業三大領域企業新增境外直接投資收益免徵企業所得稅，促進深合區企業「走出去」。

電子稅務助「足不出戶」辦退稅

由於深合區企業所得稅、個人所得稅優惠政策追溯至去（2021）年1月1日起執行，當中涉及退稅業務。為便利澳門居民「足不出戶」辦理退稅，深合區將通過開發「澳門居民個人所得稅優惠輔助系統」，升級改造自然人電子稅務局，為納稅人測算減免稅額提供參考，讓納稅人可以線上提交申報資料，實現「足不出戶」辦理退稅。